MANUAL DE PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS. Lo que el usuario debe saber
Directores de la obra: MAGADALENA CORDOBÉS, MARTA DE VICENTE y HORACIO MOLINA
Prólogo: LEANDRO CAÑIBANO
Versión digital disponible en la Zona de Socios
551 Páginas
Año de publicación: Julio 2020
ÍNDICE
Prólogo
Presentación
Capítulo 1. La información financiera
1.1. Introducción al capítulo 1
1.2. Necesidad de la información financiera
1.2.1. Decisiones de inversión
1.2.2. Rendición de cuentas
1.3. Usuarios de la información financiera
1.4. La legitimidad técnica de las normas contables. El Marco Conceptual de la información financiera
1.4.1. El Marco Conceptual
1.4.2. Los objetivos y las características de la información financiera
1.4.3. La entidad que informa
1.4.4. Hipótesis de negocio en marcha
1.5. Emisores de normas contables y marcos normativos
1.5.1. Relación entre emisores de normas contables internacionales y nacionales
1.5.2. Marcos normativos
1.5.3. Proceso de emisión de una norma contable
1.6. La preparación de la información financiera
1.6.1. El proceso de preparación de la información financiera
Capítulo 2. Los estados financieros
2.1. Introducción al capítulo 2
2.2. El Balance de situación
2.2.1. Estructura del balance de situación
2.2.2. Definición de elementos
2.2.3. La unidad de cuenta
2.3. La Cuenta de resultados
2.3.1. El concepto de mantenimiento de capital
2.3.2. Estructura de la cuenta de resultados
2.3.3. Definición de elementos de la cuenta de resultados
2.4. Decisiones de reconocimiento y baja
2.4.1. Decisiones de reconocimiento
2.4.2. Decisiones de baja
2.5. Decisiones de medición
2.5.1. Medición inicial
2.5.2. Medición posterior
2.6. Otros estados financieros
2.6.1. Estado de cambios en el patrimonio
2.6.2. Estado de flujos de efectivo
2.6.3. Notas
Capítulo 3. La partida doble y los libros contables
3.1. Introducción al capítulo 3
3.2. La cuenta
3.3. La partida doble. Teoría matemática
3.3.1 La partida doble
3.3.2 La teoría matemática
3.4. Libros contables. Principales y accesorios
3.4.1. Libros contables principales
3.4.2. Libros contables accesorios
3.4.3. Soportes de los registros contables
3.5. Periodicidad y etapas en la preparación de la información financiera
3.6. El sistema de información contable, relación con el ERP de la entidad
Capítulo 4. Estructura e información del balance de situación
4.1. Introducción al capítulo 4
4.2. Criterios de clasificación en el balance de situación
4.3. Equilibrios básicos
4.3.1. Solvencia a largo plazo
4.3.2. Solvencia a corto plazo
4.3.3. Endeudamiento
Capítulo 5. Información financiera sobre el ciclo de explotación
5.1. Introducción al capítulo 5
5.2. Las existencias
5.2.1. Reconocimiento
5.2.2. Medición inicial
5.2.3. Medición posterior
5.2.4. Baja de existencias
5.3. Las cuentas a pagar comerciales
5.3.1. Reconocimiento
5.3.2. Medición inicial
5.3.3. Medición posterior
5.4. Las cuentas a cobrar comerciales
5.4.1. Reconocimiento
5.4.2. Medición inicial
5.4.3. Medición posterior
5.4.4. Baja de cuentas a cobrar
Capítulo 6. Información financiera sobre las inversiones operativas
6.1. Introducción al capítulo 6
6.2. Propiedades, planta y equipo
6.2.1. Reconocimiento de los elementos de propiedades, planta y equipo
6.2.2. Medición inicial de los elementos de propiedades, planta y equipo
6.2.3. Medición posterior de los elementos de propiedades, planta y equipo
6.2.4. Baja de los elementos de propiedades, planta y equipo
6.3. Activos Intangibles
6.3.1. Reconocimiento de los activos intangibles
6.3.2. Medición inicial de los activos intangibles
6.3.3. Medición posterior los activos intangibles
6.4. Propiedades de inversión
6.4.1. Reconocimiento inicial
6.4.2. Medición inicial y posterior
Capítulo 7. Información financiera sobre los activos financieros
7.1. Introducción al capítulo 7
7.2. Reconocimiento de las inversiones financieras
7.3. Medición inicial de las inversiones financieras
7.4. Medición posterior de las inversiones financieras
7.5. Baja de las inversiones financieras
Capítulo 8. Información financiera sobre el ciclo de financiación
8.1. Introducción al capítulo 8
8.2. Patrimonio
8.2.1. Reconocimiento de elementos del patrimonio
8.2.2. Medición inicial y posterior de elementos del patrimonio
8.2.3. Baja de elementos de patrimonio
8.3. Pasivos financieros
8.3.1. Reconocimiento de los pasivos financieros
8.3.2. Medición inicial de los pasivos financieros
8.3.3. Medición posterior de los pasivos financieros
8.3.4. Baja de los pasivos financieros
8.4. Otros Pasivos. Provisiones
8.4.1. Reconocimiento de las provisiones
8.4.2. Medición inicial de las provisiones
8.4.3. Medición posterior de las provisiones
Capítulo 9. Otras cuestiones sobre el reconocimiento y medición de las inversiones operativas
9.1. Introducción al capítulo 9
9.2. Fondo de comercio
9.2.1. Contraprestación pactada
9.2.2. Participaciones no dominantes
9.2.3. Participaciones previas en combinaciones por etapas
9.2.4. Activos adquiridos y pasivos asumidos
9.2.5. Medición posterior del fondo de comercio
9.3. Consolidación de los estados financieros
9.4. Contratos, calificados como arrendamiento, para los arrendatarios
9.4.1. Identificación del contrato de arrendamiento
9.4.2. Medición inicial
9.4.3. Medición posterior
9.5. Cuestiones relacionadas con el costede las inversiones
9.5.1. Contabilidad de componentes. Grandes reparaciones
9.5.2. Intereses intercalarios
9.5.3. Costes por rehabilitación y desmantelamiento
9.6. Modelo de revaluación en los activos no corrientes operativos
9.6.1. Métodos para estimar el valor razonable
9.6.2. Contabilización de las revalorizaciones
Capítulo 10. Estructura e información de la cuenta de resultados
10.1. Introducción al capítulo 10
10.2. Estructura de la cuenta de resultados y clasificación de los ingresos y gastos
10.3. Relaciones básicas entre las partidas de resultados
10.4. Relaciones básicas entre las partidas de resultados y las del balance de situación
Capítulo 11. La cuenta de resultados. Componentes del resultado de explotación
11.1. Introducción al capítulo 11
11.2. Producción del periodo
11.2.1. Los ingresos por contratos
11.2.2. Variación de existencias transformadas
11.2.3. Trabajos realizados para el inmovilizado
11.2.4. Otros ingresos
11.3. Adquisiciones de recursos a terceros: Aprovisionamientos y Otros gastos de explotación
11.3.1. Aprovisionamientos
11.3.2. Otros gastos de explotación
11.4. El gasto por retribuciones a los empleados
11.4.1. Reconocimiento de los gastos por retribuciones a los empleados
11.4.2 Medición de los gastos por retribuciones a los empleados
11.5. Resultados asociados a los bienes de capital
11.5.1. Amortizaciones y deterioros
11.5.2. Subvenciones de capital imputadas al resultado
11.5.3. Resultados por enajenación de bienes de capital
Capítulo 12. La cuenta de resultados. Componentes del resultado que no pertenecen al resultado de explotación
12.1. Introducción al capítulo 12
12.2. Resultado financiero
12.2.1 Resultados procedentes de activos financieros
12.2.2 Gastos asociados a los pasivos financieros
12.2.3 Diferencias de cambio en moneda extranjera
12.3. Resultados por el método de la participación
12.4. Impuesto sobre el beneficio
12.4.1 Cálculo del pasivo fiscal surgido en el periodo
12.4.2 Las diferencias temporarias
12.4.3 Los créditos por compensación de bases imponibles negativas
12.5 Resultados por actividades discontinuadas
12.6 Ganancias por acción
12.6.1. Resultado de las acciones ordinarias
12.6.2. Número medio de acciones ordinarias
Capítulo 13. Contabilidad de coberturas
13.1. Introducción al capítulo 13
13.2. Gestión de riegos
13.3. Instrumentos de cobertura
13.4. Partidas cubiertas
13.5. Documentación y eficacia de la cobertura
13.6. Modelos de contabilidad de coberturas
13.6.1. Cobertura de valor razonable
13.6.2. Cobertura de flujos de efectivo
13.6.3. Cobertura de inversiones netas
13.7. Opción de valor razonable
Capítulo 14. La cuenta de resultados integral y el estado de cambios en el patrimonio
14.1 Introducción al capítulo 14
14.2 La cuenta de resultados integral
14.2.1 Otro resultado integral
14.2.2 La cuenta de resultados integral
14.3 El estado de cambios en el patrimonio
Capítulo 15. El estado de flujos de efectivo
15.1 Introducción al capítulo 15
15.2 El EBITDA y el EBITDA ajustado
15.3 Efectivo procedente de actividades de explotación antes y después de impuestos
15.4 Efectivo procedente de actividades de inversión
15.5 Efectivo procedente de actividades de financiación
15.6 Movimiento de efectivo totales e interpretación del estado de flujos de efectivo
15.7 Cuestiones complementarias. Metodología para verificar la consistencia de los flujos de efectivo con los movimientos del balance de situación
15.7.1. Construcción de una hoja de trabajo
15.7.2. Determinación de los cambios deudores o acreedores
15.7.3. Traspaso al estado de flujos de efectivo del resultado antes de impuestos y del gasto por impuesto sobre el beneficio
15.7.4. Incorporación de los cambios de valor en Ajustes al beneficio en el estado de flujos de efectivo
15.7.5. Reclasificación de flujos de efectivo en Ajustes al beneficio en el estado de flujos de efectivo
15.7.6. Incorporación de las variaciones del capital circulante
15.7.7. Incorporación de los movimientos en los elementos del activo a los flujos de inversión
15.7.8. Incorporación de los movimientos en los elementos del patrimonio y pasivo a los flujos de financiación
15.7.9. Cálculo de los flujos de efectivo
15.7.10. Conciliación del efectivo inicial con el final
Capítulo 16. Principios de revelación en las notas a los estados financieros
16.1 Introducción al capítulo 16
16.2 Criterios generales de revelación
16.3 Estructura general de las Nota a los estados financieros
16.4 Información a revelar de carácter general
16.4.1 Información general sobre la entidad
16.4.2 Información general sobre la preparación de la información
16.5 Información revelada de los contenidos más relevantes de los estados financieros principales
16.5.1. Información por segmentos de actividad
16.5.1. Información sobre los riesgos que surgen de los instrumentos financieros
16.6 Otra información de carácter general
16.6.1. Información sobre los riesgos que surgen de los instrumentos financieros
16.6.2. Información sobre la gestión del capital
16.6.3. Información sobre hechos posteriores
16.6.4. Información general sobre operaciones con partes relacionadas
16.6.5. Otras informaciones
Capítulo 17. La elaboración de los estados financieros
17.1. Introducción al capítulo 17
17.2. Proceso de preparación del cierre
17.2.1. Operaciones de cierre en relación con el reconocimiento y presentación en el balance de situación
17.2.2. Operaciones de cierre en relación con la medición posterior a coste histórico del balance de situación
17.2.3. Operaciones de cierre en relación con la medición posterior a valor corriente del balance de situación
17.2.4. Hechos posteriores al cierre
17.2.5. Regularización y cálculo del efecto impositivo
17.2.6. Asiento de cierre
Capítulo 18. Otros documentos a disposición de los usuarios de la información
18.1. Introducción al capítulo 18
18.2. Información en periodos intermedios
18.2.1. Presentación y revelación en los estados financieros intermedios
18.2.2. Reconocimiento y medición de la información contenida en los estados financieros
18.3. Informe de gestión
18.3.1. Estructura del informe de gestión
18.3.2. Medidas alternativas del rendimiento
18.4. Informe de gobierno corporativo
18.5. Estado de información no financiera
18.5.1. Presentación y verificación de la información no financiera
18.5.2. Contenidos de la información no financiera
18.6. Informe de auditoría
18.6.1. Normativa aplicable
18.6.2. Los auditores
18.6.3. El informe de auditoría
Autores
